Vergi Uyuşmazlıklarında İdari ve Yargısal Çözüm Yolları (Ciltli)

Elinizdeki bu Kitap, vergi hukukunda uyuşmazlıkların çözümünde başvurulan idari ve yargısal çözüm yollarını bütüncül bir sistematik içinde ele almaktadır. Vergilendirme yetkisinin hukuk devleti ilkesi gereği verginin kanuniliği, hukuki güvenlik, belirlilik, ölçülülük ve yargısal denetim gibi güvencelere bağlı olması, vergi uyuşmazlıklarının ortaya çıkışını ve çözümünü özel bir önemle gerekli kılmaktadır. Vergi hukukunda vergiyi doğuran olaydan başlayarak tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil aşamalarına uzanan süreçte ortaya çıkan ihtilaflar, idare ile mükellef arasında kamu yararı ve bireysel haklar arasında hassas bir denge kurulmasını zorunlu kılmaktadır. Kitapta idari çözüm yolları kapsamında düzeltme, pişmanlık ve ıslah, cezalarda indirim, uzlaşma ve izaha davet gibi müesseseler; yargısal çözüm yolları kapsamında ise vergi yargısının yapısı, dava türleri, kanun yolları ve yargısal denetim mekanizmaları güncel mevzuat ve yargı içtihatları ışığında incelenmektedir. Böylece eser, vergi uyuşmazlıklarının çözümünü hem teorik hem de uygulama boyutuyla ele alan kapsamlı bir başvuru kaynağı niteliği taşımaktadır.(ARKA KAPAKTAN) İÇİNDEKİLER BİRİNCİ KISIM VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI BİRİNCİ KISMA GİRİŞ BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN BAZI TEMEL KAVRAMLAR I. GİRİŞ II. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI III. VERGİ KAVRAMI IV. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI A. Vergi Usul Kanunu'nun Kapsamı B. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun'un Kapsamı C. Vergi Usul Hukuku D. Vergi Yargılama Hukuku E. Vergi Ceza Hukuku V. VERGİNİN TARAFLARI A. Gelir İdaresi B. Vergi Yükümlüsü VI. VERGİLENDİRME SÜRECİ A. Vergiyi Doğuran Olay B. Verginin Tarhı C. Verginin Tebliği D. Verginin Tahakkuku E. Verginin Tahsili VII. VERGİ USUL KANUNU'NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ A. Yoklama B. Vergi İncelemesi C. Arama D. Bilgi Toplama VIII. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER A. Vergi Usul Kanunu Uyarınca Süre Hesaplaması B. İdari Yargılama Usulü Kanunu Uyarınca Süre Hesaplaması C. Süreleri Uzatan Haller IX. VERGİ HUKUKUNDA YORUM A. Kanun Boşluğu B. Hukuk Boşluğu C. Yorum Yöntemleri D. Yorumu Yapan Makama Göre X. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT A. Delil Serbestisi B. Tanık Beyanı İKİNCİ BÖLÜM VERGİ UYUŞMAZLIĞI I. VERGİ UYUŞMAZLIĞI KAVRAMI A. Kapsam Açısından Vergi Uyuşmazlığı B. Vergi Uyuşmazlığının Oluşumuna Sebep Olan Etkenler II. VERGİ UYUŞMAZLIĞININ ÇÖZÜM YERLERİ ÜÇÜNCÜ BÖLÜM VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI I. GENEL OLARAK II. HATA DÜZELTME-ŞİKAYET A. Hesap Hataları B. Vergilendirme Hataları C. Vergi Cezalarında Hata D. Açık Olma Hali E. Hukuki İhtilaf Durumunda Vergi Hatası F. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması G. Vergi Hatalarını Düzeltme Yetkisi H. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları I. Kesinleşmiş Yargı Kararına Konu İşleme Karşı Düzeltme Başvurusu J. Ödeme Emri Aşamasında Düzeltme İşlemleri K. Düzeltme Zamanaşımı L. Birden Fazla Düzeltme Başvurusu Yapılabilir mi? M. İl Özel İdareleri ile Belediye Gelirlerinde Hata Düzeltme III. UZLAŞMA A. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma B. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma IV. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ V. CEZALARDA İNDİRİM VI. PİŞMANLIK VE ISLAH A. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar B. Pişmanlık Sonucunda C. Pişmanlık Koşullarına Uyulmamasının Sonuçları D. Özellikli Durumlar E. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler F. Muhbire Ödül VII. İZAHA DAVET A. İzaha Davet Yazısı B. İzaha Davetin Sonuçları VIII. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME IX. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME X. KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU (OMBUDSMAN) XI. YÜKÜMLÜLERE SAĞLANAN BAZI KOLAYLIKLAR A. Terkin B. Tahakkuktan Vazgeçme C. Tecil D. Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili E. Vergi Afları F. Takas İKİNCİ KISIM YARGISAL ÇÖZÜM YOLLARI İKİNCİ KISMA GİRİŞ BİRİNCİ BÖLÜM TÜRK VERGİ YARGISI I. TÜRK VERGİ YARGISI A. Vergi Yargısı B. Vergi Yargısının Tarihsel Gelişimi C. Vergi Yargısı Mercileri II. VERGİ YARGILAMASININ ÖZELLİKLERİ A. Yazılı Yargılama İlkesi B. Silahların Eşitliği ve Çelişmeli Yargılama İlkesi C. Re'sen Araştırma İlkesi D. Delil Serbestisi İlkesi ve Delillerin Serbestçe Değerlendirilmesi E. Hukuka Uygunluk Denetimi ve Yerindelik Denetimi Yasağı F. Vergi Davalarında Tahsil İşlemlerinin Kendiliğinden Durması G. İddianın ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesine İlişkin Sınırlamalar H. Adil Yargılanma Hakkı İKİNCİ BÖLÜM DAVANIN AÇILMASI VE İLK İNCELEME I. VERGİ DAVASI KAVRAMI II. DAVA DİLEKÇESİ III. DAVANIN AÇILMASI A. Fiziki Ortamda Dava Açılması B. Elektronik Ortamda Dava Açılması IV. DAVA DİLEKÇESİNİN MAHKEME ESAS KAYDINA ALINMASI VE YARGILAMA GİDERLERİNİN ÖDENMESİ V. DAVA DİLEKÇESİNİN USULÜ YÖNLERDEN İNCELENMESİ A. Görev ve Yetki B. İdari Merci Tecavüzü C. Ehliyet D. İdari Davaya Konu Olacak Kesin ve Yürütülmesi Gereken Bir İşlem Olup Olmadığı E. Süre Aşımı F. Husumet G. Dava Dilekçesinin 2577 Sayılı Kanun'un 3'üncü Maddesine Aykırılığı H. Dava Dilekçesinin 2577 Sayılı Kanun'un 5'inci Maddesine Aykırılığı I. Dilekçe Ret Kararı Sonrasında Aynı Yanlışlıkların Tekrarlanması VI. YÜRÜTMENİN DURDURULMASI VE İTİRAZ YOLU A. Kural: Dava Açılması İdari İşlemin Yürütülmesini Durdurmaz B. İstisna: Vergi Uyuşmazlıklarında Tahsil İşlemlerinin Kendiliğinden Durması C. Yürütmenin Durdurulması Talebinde Bulunulması Gereken Vergi Uyuşmazlıkları D. Yürütmenin Durdurulması Hakkında Verilen Karar ve İtiraz ÜÇÜNCÜ BÖLÜM YARGILAMA VE KARAR SÜRECİ I. DAVA DOSYASININ TEKEMMÜL ETTİRİLMESİ A. Tebligat ve Cevap Verme B. Dosyaların incelenmesi II. DOSYANIN İŞLEMDEN KALDIRILMASI A. Tarafların Kişilik veya Niteliğinde Değişiklik Nedeniyle Dosyanın İşlemden Kaldırılması B. Bildirilen Adrese Tebligat Yapılamaması Nedeniyle Dosyanın İşlemden Kaldırılması III. BAĞLANTILI DAVALAR IV. MERCİ TAYİNİ V. DURUŞMA VI. HUKUK MUHAKEMELERİ KANUNUNA ATIF YAPILAN HALLER A. İYUK'ta Düzenlenen ve HMK'ya Atıf Yapılan Haller B. İYUK m.31 Kapsamında HMK'ya Atıf Yapılan Diğer Haller VII. VERGİ USUL KANUNUNA ATIF YAPILAN VE VERGİ YARGILAMASINDA UYGULANAN HÜKÜMLER A. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar B. Davanın Konusu C. Duruşmada Vergi Müfettişi (İnceleme Elemanı) ile Mali Müşavir veya Muhasebecinin Dinlenmesi D. Vergi Kanunlarının Yorumlanması ve İspat E. Kanun Yolundan Vazgeçmenin Yargısal Sonuçları F. Vergi Mahremiyeti VIII. ÇALIŞMAYA ARA VERME VE NÖBETÇİ MAHKEMELER A. Bölge İdare, İdare ve Vergi Mahkemelerinde Çalışmaya Ara Verme B. Danıştayda Çalışmaya Ara Verme IX. DAVA DOSYASININ KARARA BAĞLANMASI A. Dosyaların Karara Bağlanma Sırası B. Davaların Karara Bağlanması C. Hukuka Uygunluk Denetimi (Yetki, Şekil, Sebep, Konu ve Maksat Yönlerinden) D. Kararlarda Bulunacak Hususlar E. Davanın Reddi Sonrasında Hükmedilecek Maktu veya Nispi Harç F. Karar ve Kararların Sonuçları G. Kararların Uygulanması H. Kararın Açıklanması I. Karardaki Yanlışlıkların Düzeltilmesi DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KARARA KARŞI KANUN YOLLARI I. KANUN YOLU KAVRAMI II. OLAĞAN KANUN YOLLARI A. İstinaf Yolu B. Temyiz Yolu III. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI A. Kanun Yararına Temyiz (Bozma) B. Yargılamanın Yenilenmesi IV. ANAYASA MAHKEMESİNE BİREYSEL BAŞVURU A. Bireysel Başvurunun Kapsamı B. Bireysel Başvurunun Yapılması C. Bireysel Başvurunun Değerlendirilmesi ve Kabul Edilebilirlik Kararı D. Bireysel Başvurunun Esastan Görüşülmesi E. Bireysel Başvuru Hakkında Kararlar F. Avrupa İnsan Hakları Mahkemesine Bireysel Başvuru GENEL DEĞERLENDİRME VE SONUÇ Kaynakça